英国房产交易、持有、租赁都有哪些税？税率是多少？

近期，有不少朋友咨询英国房产税费相关的问题，为此，我们特地将英国房产从购买、持有、交易出售、继承等各方面的税费整理了下来，希望能帮助到各位投资者。

印花税 Stamp Duty Land Tax

在英国购买房产，成交时必须向税负局交纳印花税（SDLT），买卖交易才能最终或政府认可。

英国印花税实行的是阶梯累进制，即房产售价的每一区间单独计税收关累加，另外英国政府于2021年4月1日针对海外购房者起加征2%海外买家税，具体细则整理如下：

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增值税 VAT

在英国法律体制下，购房过程中所雇佣专业人士产生的费用，都要加上20%的增值税VAT。包括：律师、估价师、贷款经纪人、调查师等等。

律师费 Solicitor/Converyancing Fees

英国的房产交易严禁复杂、所以必须有律师参与，确保房产交易安全顺利。律师的费用因交易的复杂度和房产价值而有所不同，阶梯式收费。一般收费在房产价格的0.2%-1%（不含VAT）。

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银行按揭费用 Mortgage Fees

按揭费用主要包含两部分：一项是申请某种贷款产品的申请费，少则免除，大约在房价的1%左右。这部分费用可计入未来还款中分期支付；另一项是房产评估的基本费用，有些银行免除，有些收取一定的费用。

房屋调查费用 House Research Fee

用来作为调查例如周边环境，水道等费用，帮助客户排除相关风险。一般在£500-£1,000左右。

房产登记费 Land Registry Fees

根据价格不同而有所差异，一般为房价的万分之1到2，多到一两百镑左右，此费用由律师代收。

市政税 Council Tax

在英国很多社会服务，比如清扫马路和收垃圾、 修路， 公共设施的保养和维修等等都由各地的市政支付。市政税向所有当地居民征收，按户收取，从A-H等级£1000-2400／年不等。出租房产由租户付，居住者为学生可部分或全免除。

地租 Ground Rent

公寓类产品多是Leasehold，因此每年要相应缴地租，根据不同项目，收取不同地租。

物业服务费 Service Charge

跟国内一样，英国也有物业服务费，但具体根据楼盘档次，物业服务水平而各有不同，差异也比较大。需要注意的是有些服务费包含车位管理费（ServiceCharge Parking Space），而有些是单列出来的。

个人所得税 Income Tax

按英国税法规定，如果您出租房产收取租金，那么租金所得需要缴纳个人所得税。个人所得税归由英国税务及海关总署收取和管理。

假若买房投资出租的话，一般是由房主或代理先收取房租，等到英国财年结算时对过去一年的个人所得税税款进行缴纳。需要纳个人所得税部分的算法：实际租金收益减去贷款利息还款、物业管理费、装修维护费等免税成本。

按照英国2022-2023年税制，个税的免税额将维持在当前的£12,570英镑，并将持续至2026年4月。

一般情况下，在上缴个人纳税申报前，纳税人需要以预付款的形式来预缴税款，分别在税务年度中的1月31号和7月31号前缴纳，如果还有余额需要缴纳，则需要在下个1月31号之前缴清。

对于海外房产投资者，需要向政府税务部门申请注册海外房东，并每年如实申报其英国租金收入，并根据具体收入范围缴纳英国个人所得税。

资本得利税 Capital Gain Tax

资本利得税是对出售资产所得收益征收的税金。只要房产在英国，无论是个人还是公司都会涉及到这项税费。

但资本利得税只针对购房出租的投资房产，被划为“主要私宅”（Principal Private Residence）的房产可以减免这部分CGT。也就是说，您在英国卖掉您只此或主要自住房（Only or main residence），一般来说不需要交资本利得税。

对于2022/2023纳税年度，住宅物业资本利得税税率将根据不同情况以18%与28%来征收。

继承税和遗产税 Inheritance Tax 

继承税（Inheritance tax）是针对赠与子女（或他人）的财物所征收的税种，并非仅是房产或遗产。因此，无论是代交首付还是赠与房屋，都会涉及到继承税。

如果您满足以下条件，您房屋价值中的£325,000英镑可免税：

1、留给孩子（包括收养，寄养或继子女）或孙子女

2、遗产总价值不到200万英镑